为充分发挥税收对经济的调节作用，促进土地资源的集约节约利用，20xx年以来xx市税务局对辖区内使用土地的工业企业纳税人，实行城镇土地使用税（以下简称土地使用税）差别化政策，加大对亩产税收贡献大、符合产业转型升级企业的支持力度，倒逼企业转型升级与产业结构调整，全面提高土地综合利用效率，取得了良好的效果。一、推进土地使用税差别化征收的主要做法在全面摸清企业用地状况的基础上，市税务局以亩产税收、亩均销售、研发经费占比等为要素指标，调整土地使用税政策，切实引导企业提高亩产税收效益，加快转型升级的步伐。
（一）开展专项清理，摸清土地基数。开展工业企业土地使用税专項清理，准确收集纳税大的土地、房产、经营情况等基本信息，全面摸清工业企业土地真实基数。建立税务、经信委、国土等多部门土地信息共享机制，税收征管数据与第三方数据定期比对，实现房产税和土地使用税税源信息动态化、常态化管理。加强税源分析和风险应对，堵塞征管漏洞，提高房土两税征管力度，确保应收尽收。采取案头调查和实地核查的方式，借助“百度地图”、“GIS地理信息系统”等平台对调整对象准确定位，尤其是相邻等级交界处严格把关，保证纵横线轴范围内的应税企业户户有落实、地块有坐标。对重点税源企业进行点对点、一对一服务，及时掌握纳税人对税额调整的诉求和动态。
（二）设定要素指标，落实分档征收。综合区域调整、经济发展程度等因素合理划分土地等级范围，由原来的四档调整为八档，相应提高土地使用税单位税额，并将调整后的税额标准作为土地使用税差别化征收的基础。根据全市产业结构特色，设置亩均税收、亩均销售收入、全员劳动生产率、研发经费占销售比重、单位电耗增加值、单位主要污染物增加值等6项评价指标，结合研发机构、品牌、质量、商誉、发明专利等特别加分指标，将全市工业企业综合评价为A、B、C、D四个等级。其中，A类企业为优先发展类，享受最低的土地使用税税率；B类企业为鼓励提升类，适用中等偏低的土地使用税税率；C类企业为规范转型类，适用中等偏高的土地使用税税率；D类企业为淘汰落后类，适用最高的土地使用税税率。通过这种分档征收方式，有效促进了企业的优胜劣汰和产业结构优化升级。
二、土地使用税差别化征收取得的成效
（一）推动了企业转型升级。土地使用税差别化征收政策实施以来，企业普遍认识到提高亩产税收效益的重要性，纷纷加大技术改造和研发投入，积极引进先进技术和设备，提高生产效率和产品质量。例如，某机械制造企业通过引入自动化生产线，不仅降低了人工成本，还提高了产品的精度和稳定性，使得该企业在市场竞争中脱颖而出，实现了从传统制造业向高端制造业的转变。同时，许多企业开始重视绿色发展，注重节能减排，减少了污染物排放，提升了企业的社会责任感和品牌形象。这些举措不仅增强了企业的市场竞争力，也为地方经济的可持续发展注入了新的活力。
（二）促进了土地资源的集约节约利用。通过差别化征收政策，低效用地企业逐渐感受到土地使用成本的压力，不得不重新审视自身的生产经营模式，采取措施盘活存量土地，提高土地利用率。一些企业主动退出低端产业，腾出土地用于建设现代化产业园区或发展新兴产业，实现了土地资源的高效配置。据统计，自政策实施以来，全市累计盘活闲置土地面积达数千亩，新增就业岗位数万个，极大地缓解了土地供需矛盾，提高了土地资源的综合利用效率。此外，政府也通过这一政策手段，逐步淘汰了一批高能耗、高污染的企业，优化了产业结构布局，为经济社会高质量发展奠定了坚实基础。
（三）增加了地方财政收入。随着企业转型升级步伐加快，经济效益不断提升，相应的税收贡献也显著增加。一方面，优质企业因享受较低的土地使用税税率而减轻了负担，激发了其投资积极性，扩大了生产规模，从而带动了增值税、企业所得税等其他税种的增收；另一方面，对于那些长期占用大量土地却产出效益低下的企业，由于面临较高的土地使用税成本压力，被迫进行整改或搬迁，释放出的土地被用于更高附加值的项目开发，进一步增加了地方财政收入。据测算，在政策实施后的短短几年内，全市土地使用税收入年均增长率超过10%，成为地方财政收入的重要增长点之一。
三、下一步工作思路及建议
为进一步巩固和完善土地使用税差别化征收政策，更好地发挥其在促进土地资源集约节约利用方面的作用，提出以下几点建议：
（一）强化政策宣传引导。充分利用各类媒体平台，广泛宣传土地使用税差别化征收政策的目的意义、主要内容和具体操作办法，让广大企业和社会各界充分了解和支持这项改革举措。组织专题培训会，邀请专家解读相关政策文件，帮助企业准确把握政策要点，指导其合理规划生产经营活动，最大限度地享受政策红利。同时，通过树立典型示范案例，展示政策实施前后企业的变化与发展成果，增强其他企业的信心和动力，形成良好的舆论氛围。
（二）完善配套政策措施。在继续执行现有差别化征收政策的基础上，研究出台更多有利于企业转型升级的支持性政策，如设立专项资金扶持技术创新、品牌创建等活动；对符合条件的新建项目给予一定比例的土地出让金返还奖励；简化审批流程，缩短项目落地时间等。此外，还应建立健全土地使用绩效评价体系，定期对企业用地情况进行评估考核，依据评估结果动态调整其土地使用税税率档次，确保政策执行的公平性和科学性。
（三）加强部门协作配合。土地使用税差别化征收涉及多个部门的工作职责，需要进一步加强沟通协调，形成工作合力。建议建立由税务部门牵头，经信委、国土等部门共同参与的工作联席会议制度，定期召开会议研究解决工作中遇到的问题，确保各项任务有序推进。各部门要按照各自职能分工，密切配合，相互支持，特别是在数据共享、联合执法等方面加强合作，共同维护良好的税收秩序。同时，积极探索建立跨区域协作机制，打破行政壁垒，促进区域内土地资源的统筹规划和合理配置，实现资源共享、优势互补。
（四）深化学习了习近平新时代中国特色社会主义思想。在今后的工作中，我们将继续深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，坚持以人民为中心的发展理念，坚定不移走高质量发展之路。紧紧围绕市委市政府中心工作，紧密结合本地实际，不断创新工作思路和方法，努力探索更加科学合理的税收政策，为推动经济社会持续健康发展作出更大贡献。
