党费收支情况审计发现问题整改报告
一、审计工作基本情况
(一)审计查出主要问题
未按规定设置会计账簿。审计发现项目部在20XX年7月至20XX年12月期间的办公费、差旅费、招待费支出，未按照财务管理制度和政府会计准则制度的规定，设置银行存款日记账或现金日记账，也未依据实际情况设置其他账簿。这一问题反映出项目部在财务管理上的严重缺失，不仅违反了相关法规，还可能导致财务数据失真，影响决策的科学性和准确性。
2. 会计凭证日期不合规。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间报销的20XX年办公费发票，其原始凭证中的日期为20XX年8月，而该期间内的实际发生时间是20XX年7月，违反了会计凭证等相关财务制度的规定。这种做法不仅会导致账务混乱，还可能引发税务风险，影响项目的正常运营。
3. 支出事项审批手续不完善。审计发现项目部人员外出考察学习，以及外来人员参观、接待等工作发生的费用，均没有履行先审批后报销的程序：项目部在20XX年9月份至20XX年12月底期间支付给某公司的劳务费共计16万元，也没有履行先审批后支付的手续。这表明项目部在内部控制方面存在明显漏洞，容易导致资金的滥用和浪费，严重影响资金使用的规范性和透明度。
4. 未及时支付个人劳务费。审计发现项目部存在20XX年X月X日至20XX年X月X日期间为外部单位提供的施工劳务，项目部未按合同约定的时间向劳务提供方支付劳务费133950元的情况。这一问题不仅损害了劳务提供方的合法权益，还可能引发法律纠纷，影响项目部的社会形象和信誉。
5. 项目内控管理不到位。审计发现项目部对于日常采购工作缺乏有效的监督管理，对采购流程及供应商资质、产品质量把关不严，导致部分采购物资质量不高，影响了项目的正常推进。此外，项目部在资产管理方面也存在疏漏，部分固定资产未及时登记入账，造成资产流失的风险。
二、整改措施及落实情况
针对上述审计查出的主要问题，项目部高度重视，立即成立了整改工作领导小组，由项目部主要领导担任组长，财务、审计、采购等部门负责人担任成员，全面负责整改工作的组织和实施。通过深入分析问题产生的原因，制定详细的整改措施，并逐一落实，确保整改工作取得实效。
(一)完善会计账簿设置
增设会计账簿：项目部严格按照《政府会计准则》和《财务管理制度》的要求，增设了银行存款日记账和现金日记账，确保每一笔收支都有据可查。同时，根据实际业务需要，增设了固定资产明细账、低值易耗品明细账等辅助账簿，进一步细化账务管理，提高账务信息的准确性和完整性。
2. 加强账务审核：项目部成立了专门的账务审核小组，定期对账簿记录进行复核，确保账实相符。对于发现的问题，及时进行纠正，并追究相关人员的责任，杜绝类似问题再次发生。
3. 开展培训提升能力：项目部组织财务人员进行了多次业务培训，重点学习了《政府会计准则》《财务管理制度》等相关法律法规，提高了财务人员的专业素质和业务能力。通过培训，财务人员对账簿设置的重要性和操作方法有了更深刻的理解，有效提升了账务管理水平。
(二)规范会计凭证管理
严格凭证审核：项目部制定了严格的会计凭证审核制度，所有报销单据必须附有合法有效的原始凭证，并且凭证日期必须与实际发生时间一致。财务部门设立了专人负责凭证审核，确保每一张凭证的真实性和合法性。
2. 加强报销管理：项目部修订了《报销管理办法》，明确了各项费用报销的具体要求和流程，特别是对跨年度报销的情况进行了严格规定，要求报销人必须提供充分的证明材料，说明费用的实际发生时间和原因。对于不符合规定的报销申请，一律不予受理。
3. 强化责任追究：对于因审核不严导致凭证日期不合规的情况，项目部将严肃追究相关人员的责任，视情节轻重给予相应的处分。通过严格的管理和问责机制，确保会计凭证管理的规范化和制度化。
(三)完善支出审批制度
严格执行审批程序：项目部重新修订了《支出审批管理办法》，明确规定所有支出事项必须先审批后报销，特别是涉及大额资金的支出，必须经过项目部主要领导审批。对于未经审批擅自支出的行为，将严格按照相关规定进行处理。
2. 优化审批流程：项目部简化了审批流程，减少了不必要的环节，提高了审批效率。同时，建立了线上审批系统，实现了审批过程的电子化和透明化，方便了工作人员的操作，也便于监督和管理。
3. 加强监督检查：项目部成立了支出审批监督小组，定期对支出审批情况进行检查，发现问题及时纠正。对于审批手续不完善的支出事项，将责令相关部门限期整改，并追究相关人员的责任。
(四)及时支付个人劳务费
建立支付台账：项目部建立了个人劳务费支付台账，详细记录每一笔劳务费的支付情况，包括支付对象、支付金额、支付时间等信息。通过台账管理，确保劳务费支付的及时性和准确性。
2. 加强合同管理：项目部加强了与劳务提供方的合同管理，明确双方的权利和义务，特别是在支付条款方面，必须严格按照合同约定的时间和方式支付劳务费。对于因特殊原因无法按时支付的情况，必须提前与劳务提供方协商，达成一致意见。
3. 强化责任追究：对于因管理不善导致劳务费未能及时支付的情况，项目部将严肃追究相关人员的责任，视情节轻重给予相应的处分。通过严格的管理和问责机制，确保劳务费支付的及时性和规范性。
(五)加强项目内控管理
完善采购管理：项目部修订了《采购管理办法》，明确了采购流程和供应商选择的标准，特别强调了对供应商资质和产品质量的严格把关。对于采购过程中发现的问题，将及时进行处理，并追究相关人员的责任。
2. 加强资产管理：项目部建立了固定资产管理制度，明确了资产的购置、使用、维护、报废等各个环节的具体要求。对于新购入的固定资产，必须及时登记入账，确保资产的安全和完整。同时，项目部定期对固定资产进行盘点，发现问题及时处理，防止资产流失。
3. 强化内部审计：项目部成立了内部审计小组，定期对项目部的各项经济活动进行审计，特别是对财务管理、采购管理、资产管理等方面进行重点检查，发现问题及时整改。通过内部审计，进一步提高了项目部的内控管理水平，确保各项经济活动的合法性和规范性。
三、整改效果及下一步工作计划
通过以上整改措施的实施，项目部在财务管理、会计凭证管理、支出审批、劳务费支付、内控管理等方面取得了显著成效，各项问题得到了有效解决。具体表现在以下几个方面：
财务管理更加规范：项目部严格按照《政府会计准则》和《财务管理制度》的要求，设置了各类账簿，账务管理更加规范，账务信息更加准确和完整。
2. 会计凭证管理更加严格：项目部严格执行凭证审核制度，所有报销单据都附有合法有效的原始凭证，凭证日期与实际发生时间一致，会计凭证管理更加严格和规范。
3. 支出审批制度更加完善：项目部严格执行支出审批程序，所有支出事项都先审批后报销，审批流程更加优化，审批效率显著提高。
4. 劳务费支付更加及时：项目部建立了个人劳务费支付台账，加强了合同管理，确保劳务费支付的及时性和准确性，有效维护了劳务提供方的合法权益。
5. 内控管理更加严格：项目部完善了采购管理、资产管理等内控制度，加强了内部审计，内控管理更加严格和规范，有效防范了各种风险。
下一步，项目部将继续巩固整改成果，进一步加强财务管理，提升内控水平，确保各项经济活动的合法性和规范性。具体措施包括：
持续改进财务管理：项目部将进一步完善财务管理制度，加强财务人员的业务培训，提高财务管理水平，确保财务管理的科学性和规范性。
2. 严格会计凭证管理：项目部将继续严格执行凭证审核制度，加强报销管理，确保会计凭证的真实性和合法性，防止账务混乱和税务风险。
3. 完善支出审批制度：项目部将进一步优化支出审批流程，加强监督检查，确保所有支出事项都先审批后报销，提高审批效率和透明度。
4. 及时支付个人劳务费：项目部将继续加强与劳务提供方的合同管理，确保劳务费支付的及时性和准确性，维护劳务提供方的合法权益。
5. 加强内控管理：项目部将进一步完善采购管理、资产管理等内控制度，加强内部审计，提高内控管理水平，有效防范各种风险。
总之，项目部将以此次审计为契机，认真总结经验教训，不断改进和提升管理水平，确保各项工作顺利推进，为实现高质量发展提供坚强保障。
