税收治理现代化是国家治理体系和治理能力现代化的重要内容。将大数据与税收治理相结合，抓住大数据发展带来的改革契机，主动在税收治理中应用大数据，将其作为影响税收治理函数的重大变量、倒逼税收治理体系变革的技术工具、促进税收治理能力提升的重要手段和催化税收治理形态质变的崭新元素，对于加快推进我国税收治理现代化进程具有重要意义。
一、大数据理论与推进我国税收治理现代化的契合点
（一）大数据价值为推进税收治理现代化提供新的路径
大数据作为互联网发展的新阶段，能够有效集成国家经济、政治、文化、社会、生态等领域信息资源，为推进税收治理现代化提供更加全面的数据资料和信息基础，实现工作高效率和治理低成本。主要表现为推动涉税各方思维与行为深刻变革，治理主体从单一走向多元，助力简政放权，减少改革阻碍，形成协同治理新格局，构建适应国家治理现代化要求的税收治理新模式；通过全息数据呈现对治理对象进行更精准的分析，有利于税务机关快速掌握执法对象动态，迅速研判执法需求和举措，提高决策科学性和执法准确性。此外，大数据的应用还能够显著降低税收征管成本，提高税收征管效率，确保税收政策的有效实施，从而更好地服务于经济社会发展大局。
（二）大数据思维为推进税收治理现代化提供新的理念
税收治理现代化是基于实现国家治理现代化目标，通过对税收权力的科学配置运用，促使国家各部门、社会各层面之间形成合作互动，准确引导、管控、协调和服务国家税收治理任务，实现税收治理目标和税收价值原则的实践化过程。大数据从工具理性的思维视角介入税收治理现代化进程，从流程核心转变为数据核心，从功能价值转变为数据价值，从抽样样本转变为全样数据，从因果分析转变为关联融合，从不能预测转变为可以预测，从人找信息转变为信息找人，从定性判断转变为量化计算，从数据积累转变为数据增值，用数据说话、用数据决策、用数据管理、用数据创新，建立起新的税收治理现代化逻辑依赖，给税收治理带来根本性变革。这种变革不仅体现在技术层面，更在于理念的革新，即通过数据驱动的方式，实现税收治理的精细化、智能化和高效化。
二、大数据在税收治理中的具体应用
（三）优化税收征管流程
大数据技术的应用使得税收征管流程更加优化。传统的税收征管方式往往依赖于人工审核和纸质文档，效率低下且容易出错。而大数据技术的应用，通过自动化的数据采集、处理和分析，能够显著提高税收征管的效率和准确性。例如，税务机关可以通过大数据平台实时监控企业的财务状况，及时发现潜在的税收风险点，并采取相应的预防措施。同时，大数据还可以帮助税务机关优化纳税服务，通过数据分析了解纳税人的需求，提供更加个性化的服务，增强纳税人的满意度和遵从度。
（四）精准打击税收违法行为
大数据技术的应用为打击税收违法行为提供了强有力的支持。通过大数据分析，税务机关可以快速识别出异常交易行为和潜在的逃税行为，从而采取针对性的稽查措施。例如，税务机关可以通过对企业财务数据的深度挖掘，发现企业是否存在虚开发票、隐瞒收入等违法行为，并及时进行查处。此外，大数据技术还可以帮助税务机关建立信用评价体系，对纳税人进行信用评级，对于信用良好的纳税人给予更多的便利和支持，而对于信用较差的纳税人则加强监管力度，从而形成良性的税收环境。
（五）提升税收政策制定的科学性
大数据技术的应用有助于提升税收政策制定的科学性。传统的税收政策制定往往依赖于经验判断和少量样本数据，难以全面反映实际情况。而大数据技术的应用，可以通过对大量数据的分析，揭示出税收政策的实际效果和潜在问题，为政策调整提供科学依据。例如，税务机关可以通过大数据分析，了解不同行业、不同规模企业在税收政策实施过程中遇到的问题和困难，从而有针对性地调整政策，更好地支持企业发展。同时，大数据还可以帮助税务机关预测税收政策的长期影响，为政策的可持续性提供保障。
三、推进大数据与税收治理深度融合的策略
（六）加强数据资源整合
为了更好地推进大数据与税收治理的深度融合，需要加强数据资源整合。一方面，税务机关应积极与其他政府部门、金融机构、企业等单位合作，建立数据共享机制，打破信息孤岛，实现数据的互联互通。另一方面，税务机关应加强对内部数据的整合，建立统一的数据平台，实现数据的一体化管理和应用。通过数据资源整合，可以为税收治理提供更加丰富和准确的数据支持，提高税收治理的精准度和有效性。
（七）完善数据安全保护
随着大数据技术的广泛应用，数据安全问题日益凸显。为了确保税收治理过程中数据的安全，需要建立健全数据安全保护机制。首先，税务机关应加强数据安全管理，制定严格的数据访问权限控制措施，防止数据泄露和滥用。其次，税务机关应加强对数据的加密处理，采用先进的加密技术保护数据的安全。此外，税务机关还应定期开展数据安全培训，提高工作人员的数据安全意识和技能，确保数据在各个环节的安全。
（八）培养专业人才
推进大数据与税收治理的深度融合，离不开专业人才的支持。因此，税务机关应加大对大数据专业人才的培养力度，通过内部培训、外部引进等多种方式，建设一支高素质的大数据人才队伍。同时，税务机关还应鼓励和支持工作人员参加相关培训和学习，不断提升他们的大数据应用能力和水平。通过人才培养，可以为税收治理现代化提供坚实的人才保障。
四、结语
综上所述，大数据技术的应用为推进我国税收治理现代化提供了新的路径和理念。通过优化税收征管流程、精准打击税收违法行为、提升税收政策制定的科学性等具体措施，大数据技术在税收治理中的作用日益凸显。然而，要充分发挥大数据在税收治理中的作用，还需要加强数据资源整合、完善数据安全保护、培养专业人才等方面的配套措施。只有这样，才能真正实现大数据与税收治理的深度融合，为加快推进我国税收治理现代化进程贡献力量。在今后的工作中，我们将继续深入学习了习近平新时代中国特色社会主义思想，坚定不移地推进税收治理现代化，为实现国家治理体系和治理能力现代化作出更大的贡献。
