研发费用加计扣除政策是国家自主创新激励政策体系中含金量高、优惠力度大的税收优惠政策，是利用财政杠杆扶持企业创新的利好政策。当前正值我国向高质量发展转变的关键期，加快推广实施研发费用加计扣除政策对激励企业加大研发投入、增强企业自主创新能力和经济转型升级具有重要意义。但在实际落实过程中还存在一些问题需高度重视、亟待解决。
一、研发费用加计扣除政策落实过程中存在的问题
（一）专业知识能力不够全面。准确识别研究开发行为是企业享受研发费用加计扣除政策的前提，而针对不同行业、不同产业，企业研发活动的组织形式与开展方式均存在巨大差异，很难从简单的概念界定上去区分是研发项目还是非研发项目，需要科技管理人员的专业知识和经验积累才能予以精准识别，对于基层税务部门来讲人员配备不够齐全，大部分精力用于具体税务问题实操，很难有大量时间、精力聚焦各行业、产业具体研发活动行为，导致很难从实质上区分企业研发活动类型，导致政策落实效果欠佳。企业研发项目是否符合“实质性改进”，税企认识存在差异，加上基层税务人员对研发活动的专业识别能力不足，影响政策的快速、有效落实。
（二）政策宣讲辅导不够深入。关于研发费用加计扣除政策宣讲培训涉及高新技术企业、创新型企业等科技型企业较多，对中小型企业培训辅导次数较少，导致中小型企业对相关政策“一知半解”，特别是对研发活动范围的界定理解不到位，认为只有投入金额大、项目大、时间长的项目才属于研发活动范围，加上企业财务人员对政策涉及的技术、财务专业知识掌握不够，不能及时、全面享受政策优惠。此外，在政策落实推进过程中，或多或少存在服务意识不足、办事效率不高等问题，在个别纳税人不能全面理解、掌握研发费用加计扣除政策时，税务部门不能主动及时为纳税人提供“一对一”帮助，导致符合条件企业政策享受不到位。
二、优化研发费用加计扣除政策落实的建议
（一）加强专业队伍建设，提升政策执行能力。针对基层税务部门在政策执行中遇到的专业知识能力不足问题，建议各级税务部门加强专业人才队伍建设，通过内部培训、外部引进等方式，提升税务人员对研发活动的识别能力和政策执行水平。可以定期邀请高校、科研机构的专家进行专题讲座，讲解不同行业、不同类型的研发活动特点及政策适用标准，帮助税务人员提高专业判断力。同时，鼓励和支持税务人员参加相关专业资格考试，如注册会计师、税务师等，以提升其业务素质和服务水平。通过这些措施，逐步建立起一支既懂税收又懂技术的专业队伍，为政策的有效执行提供有力的人才保障。
（二）深化政策宣传，扩大覆盖面。针对中小企业对研发费用加计扣除政策了解不足的问题，各级税务部门应进一步加大政策宣传力度，拓宽宣传渠道，创新宣传方式，确保政策信息能够广泛覆盖到所有符合条件的企业。可以通过举办线上线下相结合的政策宣讲会、培训班，制作通俗易懂的政策解读手册、视频资料，利用官方网站、微信公众号、微博等新媒体平台发布政策动态，开展“送政策进企业”活动等多种形式，增强政策宣传的针对性和实效性。同时，建立企业联系人制度，为每户符合条件的企业指定一名税务专员，负责政策的宣传解释和后续跟踪服务，帮助企业更好地理解和运用政策，切实减轻企业的研发成本负担，激发企业创新活力。
（三）优化服务流程，提高办事效率。为解决企业在享受政策过程中遇到的服务意识不足、办事效率低等问题，建议各级税务部门进一步优化服务流程，简化办理手续，缩短审批时限，提高工作效率。一是推行“一站式”服务模式，将研发费用加计扣除政策申请、审核、备案等环节集中到一个窗口或平台办理，减少企业往返跑腿的时间和成本；二是实行“容缺受理”机制，对基本条件符合但部分材料暂缺的企业，允许先行受理并指导补充完善相关材料；三是建立健全反馈机制，对于企业提出的疑问和建议，要及时回应并给予明确答复，对于合理的意见和建议要积极采纳，不断改进工作方法和服务质量；四是加强与其他政府部门的沟通协作，形成合力，共同为企业享受政策创造良好环境。
（四）强化监督管理，确保政策公平公正。为维护良好的市场秩序，防止不法分子利用政策漏洞进行虚假申报、骗取税收优惠的行为，各级税务部门要加强政策执行过程中的监督管理工作。一方面，建立健全研发费用加计扣除政策的事前、事中、事后监管机制，通过大数据分析、第三方审计等方式，加强对企业申报数据的真实性和合规性的审查；另一方面，加大对违法行为的查处力度，对于查实存在弄虚作假、骗取税收优惠的企业，依法依规给予严厉处罚，并将其纳入信用黑名单，限制其今后享受各类政府优惠政策的机会。同时，要畅通举报投诉渠道，鼓励社会各界积极参与监督，共同营造诚信守法的营商环境。
综上所述，研发费用加计扣除政策作为推动企业创新发展的关键举措之一，其重要性不言而喻。然而，在实际操作过程中，由于专业知识能力不足、政策宣传不到位、服务流程繁琐等原因，导致政策执行效果打了折扣。因此，各级税务部门及相关单位应充分认识到这些问题的存在及其危害性，采取有效措施加以解决，不断优化政策环境，助力企业创新发展，为实现我国经济高质量发展贡献力量。这不仅是贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想的具体体现，也是构建现代化经济体系、建设创新型国家的重要支撑。我们坚信，在全社会共同努力下，研发费用加计扣除政策必将发挥出更大的作用，成为促进科技进步和产业升级的强大引擎。
