【调研报告】基于减税降费视角推动高质量发展的税收政策研究
目前，我国经济运行的主要矛盾仍然在供给侧，供给体系不适应需求结构变化，制约着高质量发展。减税降费兼具需求管理和供给管理属性，既是供给侧结构性改革的题中之义，也是解决内生动力不强、需求仍然不足，推动创新、协调、绿色、开放、共享发展的重要途径。而纵观我国减税降费的历程，结合甘肃经济发展和政策实施效果，其经济效应、生态效应、协调共享等效应也显而易见，但其具有明显的阶段性特征，前瞻性、持续性、执行性还需加力。为此，未来减税降费政策所应发挥的效应重点及调整方向，需从前瞻性、持续性、执行性三个方面持续用力，该优化的优化、该延续的延续、该改进的改进，进而释放供给侧潜力，以助力经济高质量发展。习近平新时代中国特色社会主义思想指导下，202x年7月24日中共中央政治局会议上强调，“要用好政策空间、找准发力方向，扎实推动经济高质量发展”“要继续实施积极的财政政策和稳健的货币政策，延续、优化、完善并落实好减税降费政策”。为此，深刻把握当前经济形势特点，研究经济社会对税收优惠政策的需求，有助于推进税收优惠政策的调整方向，做到该优化的优化、该延续的延续、该改进的改进，更好发挥税收优惠政策作用，助力经济高质量发展。
一、减税降费推动高质量发展的着力点分析
减税降费是用税费的“减法”换取企业效益的“加法”和市场活力的“乘法”。近年来，通过一系列减税降费措施，我国企业在降低成本、提高竞争力方面取得了显著成效。特别是在小微企业和科技创新型企业中，减税降费政策的实施不仅减轻了企业的负担，还激发了企业的创新活力。例如，增值税税率的降低、研发费用加计扣除比例的提高等措施，有效降低了企业的经营成本，增强了企业的盈利能力和发展后劲。此外，减税降费政策还促进了就业，增加了居民收入，提升了消费能力，从而形成了供需良性互动的格局。
然而，减税降费政策的效果并非一蹴而就，而是需要在实践中不断调整和完善。在当前经济形势下，如何更好地发挥减税降费政策的作用，成为摆在我们面前的一项重要课题。首先，需要进一步明确减税降费的目标定位，确保政策的精准性和有效性。其次，要加强政策的前瞻性和系统性，避免短期行为对长期发展造成不利影响。最后，要注重政策的执行力度和监督机制，确保各项政策措施落到实处，真正惠及企业和群众。
二、减税降费政策的前瞻性分析
前瞻性是减税降费政策能否取得长远效果的关键。在当前全球经济不确定性增加、国内经济下行压力较大的背景下，减税降费政策需要具备较强的预见性和灵活性，以应对各种复杂多变的经济形势。具体而言，可以从以下几个方面着手：
一是加强宏观经济形势的研判。通过深入分析国内外经济环境的变化趋势，及时调整减税降费政策的方向和力度，确保政策与经济形势相适应。例如，在经济增长放缓时，可以适当加大减税降费力度，刺激投资和消费；在经济过热时，则应适度收紧政策，防止经济泡沫的产生。
二是关注新兴产业的发展。随着新一轮科技革命和产业变革的加速推进，新兴产业逐渐成为推动经济增长的重要力量。减税降费政策应加大对新兴产业的支持力度，通过降低税收负担、提供财政补贴等方式，鼓励企业加大研发投入，提升自主创新能力。同时，对于传统产业升级改造，也应给予一定的税收优惠，促进产业结构优化升级。
三是支持中小企业和民营经济的发展。中小企业和民营经济是我国经济的重要组成部分，也是吸纳就业、促进创新的重要力量。减税降费政策应重点关注这一群体，通过降低增值税起征点、简化税收申报流程等措施，减轻中小企业的税收负担，激发其发展活力。此外，还应加强对中小企业的金融支持，拓宽融资渠道，降低融资成本，为其健康发展创造良好的外部环境。
四是推动区域协调发展。我国各地区经济发展水平存在较大差异，减税降费政策应根据各地实际情况，采取差异化措施，促进区域协调发展。例如，对于欠发达地区，可以通过增加转移支付、降低企业所得税等方式，支持当地产业发展；对于发达地区，则应鼓励其加大研发投入，推动高端制造业和现代服务业的发展，形成新的经济增长点。
三、减税降费政策的持续性分析
持续性是减税降费政策能否取得长效的关键。在当前经济形势下，减税降费政策不仅要在短期内发挥作用，更要在长期内保持稳定性和可持续性，为经济高质量发展提供持久动力。具体而言，可以从以下几个方面着手：
一是建立科学合理的税收制度。税收制度是减税降费政策的基础，只有建立科学合理的税收制度，才能确保政策的长期有效。为此，应进一步深化税制改革，优化税种结构，减少重复征税，降低企业税收负担。同时，要建立健全税收法律法规体系，确保税收政策的权威性和稳定性，为企业营造公平竞争的市场环境。
二是强化税收征管和服务。税收征管和服务的质量直接影响到减税降费政策的实施效果。为此，应进一步优化税收征管流程，简化办税程序，提高办税效率，减轻纳税人负担。同时，要加强税收服务体系建设，提供更加便捷高效的纳税服务，帮助企业更好地理解和享受税收优惠政策。
三是完善财政预算管理制度。财政预算是实施减税降费政策的重要保障。为此，应进一步完善财政预算管理制度，合理安排财政收支，确保减税降费政策的资金来源。同时，要加强对财政资金的监管，提高资金使用效益，确保每一笔财政资金都能用在刀刃上。
四是建立健全政策评估机制。政策评估是检验减税降费政策效果的重要手段。为此，应建立健全政策评估机制，定期对减税降费政策的实施效果进行评估，及时发现和解决问题，确保政策的有效性和可持续性。同时，要加强对政策执行情况的监督检查，严肃查处违规行为，维护政策的严肃性和权威性。
四、减税降费政策的执行性分析
执行性是减税降费政策能否落地见效的关键。在当前经济形势下，减税降费政策不仅要有好的设计，更要有好的执行，确保各项政策措施能够真正惠及企业和群众。具体而言，可以从以下几个方面着手：
一是加强政策宣传和培训。政策宣传和培训是确保减税降费政策顺利实施的重要环节。为此，应充分利用各种媒体平台，广泛宣传减税降费政策的意义和内容，提高企业和群众的知晓率和参与度。同时，要加强税务人员的业务培训，提高其政策解读能力和执行水平，确保各项政策措施能够准确无误地落实到位。
二是优化政策实施流程。政策实施流程的优化是提高减税降费政策执行效率的关键。为此，应进一步简化政策申请和审批流程，缩短办理时间，减少企业办事成本。同时，要加强部门之间的协调配合，形成工作合力，确保各项政策措施能够无缝对接，高效运转。
三是健全政策反馈机制。政策反馈机制是及时发现和解决问题的重要渠道。为此，应建立健全政策反馈机制，畅通企业和群众的意见表达渠道，及时收集和整理各方意见和建议，为政策调整和完善提供依据。同时，要加强对政策执行情况的跟踪监测，及时发现问题，迅速采取措施，确保政策的顺利实施。
四是强化政策监督和问责。政策监督和问责是确保减税降费政策严格执行的重要保障。为此，应进一步加强政策监督力度，建立健全监督体系，确保各项政策措施能够严格按照规定执行。同时，要严肃问责机制，对违反政策规定的行为，坚决予以查处，维护政策的严肃性和权威性。
综上所述，减税降费政策在推动经济高质量发展中发挥着重要作用。为了更好地发挥其效应，我们需要从前瞻性、持续性和执行性三个方面持续用力，确保政策的科学性、稳定性和有效性。通过不断优化和完善减税降费政策，我们可以进一步激发市场活力，增强企业竞争力，促进经济平稳健康发展，为实现中华民族伟大复兴的中国梦贡献力量。
