摘 要:住房公积金制度是我国社会保障体系的重要组成部分。专家称,如果按照现在的速度增长,在不久的将来,住房公积金将会成为中国最大的基金。但近年来,伴随着住房公积金规模的日益庞大,住房公积金管理领域大案要案频发。公积金在加快城镇住房制度改革、完善住房供应体系、改善中低收入家庭居住条件等方面发挥着重要作用。强化住房公积金管理运作中的内控机制,是确保资金安全措施中的重要组成部分,是维护缴存人利益,坚持“以人为本”的思想体现,是学习落实“将改革进行到底”的内在要求。
关键词:住房公积金 内控制度 风险
一、引言
住房公积金事业发展的基础是住房公积金制度的建立,住房公积金的核心是资金的不断积累;住房公积金的效应是资金的合理运作;住房公积金的保证是资金的安全。然而,资金安全的保证作用又是贯穿于发展运作的各个过程,渗透在发展运作中的各个环节,牵涉到管理中的各部门和管理人员,因此,形成资金风险防范体系,特别是强化风险防控体系中的内控机制,采取行之有效的措施和必要的手段显得尤为重要。
二、住房公积金内部控制现状
根据内部控制指引,住房公积金系统内部控制作为单位内部控制的重要组成部分,是指住房公积金为实现资金管理安全最大化,通过制定和实施一系列会计、业务、稽核工作中制定、程序和方法,对内控风险进行事前防范、事中控制、事后监督和纠正的动态过程和机制。住房公积金事业已经由起步进入发展期,住房公积金内部系统控制系统已初步建立并相对有效运行。但是随着住房公积金事业的不断发展壮大,现有内部控制已不能完全适应新形势的要求:内部控制建设存在薄弱环节,住房公积金随着业务的扩大,很多职工身兼多岗,岗位设置上出现了职责合并,从而使一些不相容职务得不到分离,影响了会计信息的真实性和完整性,增加了操作风险。此外,信息技术的应用虽然提高了工作效率,但也带来了新的风险挑战,如信息系统安全问题、数据泄露等,这些都是当前住房公积金内部控制需要重点关注的问题。
三、住房公积金内部控制存在的主要问题
(一)内控制度建设滞后
随着住房公积金事业的发展,业务范围不断扩大,服务对象日益增多,但相应的内控制度建设却未能跟上步伐。一些地方的住房公积金管理中心虽然制定了内部控制制度,但在实际执行过程中,由于缺乏具体的实施细则和操作流程,导致制度流于形式,难以真正发挥作用。例如,有的地方在资金使用审批流程上过于简单化,缺乏必要的审核环节,容易造成资金使用的随意性和违规行为的发生。同时,由于内控制度更新不及时,面对新的业务模式和市场环境变化,原有的制度往往显得力不从心,无法有效应对新出现的风险点。
(二)风险意识淡薄
部分住房公积金管理人员对风险的认识不足,风险意识淡薄,认为只要按照规定办理业务就不会出现问题,忽视了风险防范的重要性。这种观念的存在,使得在日常工作中,对于潜在的风险隐患缺乏足够的警惕,一旦发生问题,往往措手不及。特别是在当前经济形势复杂多变的情况下,住房公积金面临的风险因素更加多样化,包括市场风险、信用风险、操作风险等,这些都需要管理人员具备较高的风险识别能力和应对能力,而目前在这方面还存在较大差距。
(三)监督机制不健全
住房公积金的监督机制主要包括内部审计、外部审计和社会监督三个方面。然而,在实际操作中,这三个方面的监督作用并未得到充分发挥。首先,内部审计力量薄弱,人员配备不足,审计技术和方法落后,难以发现深层次的问题。其次,外部审计机构独立性不够,受制于地方政府的影响,审计结果的客观性和公正性受到质疑。最后,社会监督渠道不畅通,公众参与度不高,信息透明度不够,难以形成有效的外部压力。这些问题的存在,不仅影响了住房公积金管理的公开透明度,也削弱了监督的有效性。
四、加强住房公积金内部控制的对策建议
(一)完善内控制度建设
针对现行内控制度存在的问题,应从以下几个方面着手改进:一是建立健全内部控制体系,明确各岗位职责,确保不相容职务得到有效分离,减少操作风险。二是细化内部控制流程,针对不同业务类型制定具体的实施细则和操作指南,提高制度的可操作性和执行力。三是加强内部控制培训,定期组织管理人员参加内部控制知识的学习,提高其风险意识和防范能力。四是建立内控制度评估机制,定期对现有制度进行评估和修订,确保其始终符合实际工作需要。
(二)增强风险防范意识
强化风险教育,将风险防范纳入日常管理工作之中,通过举办专题讲座、案例分析等形式,提高全体工作人员的风险意识。同时,建立健全风险预警机制,利用现代信息技术手段,加强对市场动态的监测,及时发现和处置潜在风险。此外,还应加强与金融机构的合作,借鉴其先进的风险管理经验和技术,提升住房公积金风险管理水平。
(三)强化监督体系建设
一方面,要加强内部审计队伍建设,提高审计人员的专业素质和业务能力,确保审计工作的质量和效率。另一方面,要推动外部审计机构的独立性建设,减少地方政府干预,保障审计结果的客观性和公正性。同时,拓宽社会监督渠道,增加信息公开力度,鼓励社会各界积极参与住房公积金管理的监督,形成内外结合、多方参与的监督格局。
五、结语
住房公积金作为我国重要的民生工程,其健康发展关乎广大人民群众的切身利益。面对当前住房公积金管理中存在的问题和挑战,我们必须坚持以人民为中心的发展思想,深入贯彻落实习近平新时代中国特色社会主义思想,不断深化住房公积金制度改革,完善内部控制体系,强化风险防控能力,努力构建安全高效、公开透明的住房公积金管理体系,为实现人民群众住有所居的美好愿景提供坚实保障。