税收，作为国家治理的重要基石，其重要性不言而喻。然而，在税收共治的过程中，我们面临着诸多困境，这些困境不仅影响了税收的公平性和效率，更对国家治理体系和治理能力现代化构成了挑战。本文旨在深入探究这些困境，并提出具有针对性的建议献策，以期推动税收共治工作走向新的阶段。
一、税收共治面临的困境
信息不对称
在税收征收与监管的过程中，信息不对称的问题确实普遍存在。这主要是由于纳税人往往比税务部门更加深入了解自己的经营状况和财务状况。这种信息的不对称性，就像一道隐形的鸿沟，将税务部门与纳税人分隔开来，从而增加了税收管理的难度和复杂性。
首先，我们得承认，纳税人对自己企业的运营状况和财务状况有着最为直接和全面的了解。他们清楚自己的收入、成本、利润等关键数据，而税务部门往往只能通过纳税人提交的申报表来了解这些信息。这就好比一个盲人摸象，税务部门只能依靠纳税人提供的片面信息来进行税收的征收和监管，这无疑增加了工作的难度。而更为严重的是，这种信息不对称往往容易诱发逃税、避税等违法行为。一些纳税人可能会利用自己的信息优势，通过隐瞒收入、虚报成本等方式来逃避税收。他们可能觉得，只要自己能巧妙地掩盖真相，就能逃过税务部门的监管，从而节省下一大笔税款。然而，这种行为不仅损害了国家的税收利益，也破坏了税收制度的公平性和公正性。因为逃税、避税等行为的存在，使得一些纳税人能够逃脱税收的负担，而那些诚实守法的纳税人则承担了更重的税收压力。这种不公平的现象，无疑会打击纳税人的积极性，降低他们的纳税意愿。
为了解决这一问题，税务部门需要采取更加有效的措施来加强税收征收与监管。一方面，他们需要加强对纳税人的宣传教育，提高他们的纳税意识和法律意识。让纳税人充分认识到依法纳税不仅是法律责任，更是社会责任。另一方面，税务部门应加大信息化建设力度，充分利用大数据、云计算等现代信息技术手段，实现对纳税人信息的全面采集和实时监控。通过建立和完善税收信息系统，税务部门可以更好地掌握纳税人的经营动态，及时发现和纠正异常情况，从而有效减少信息不对称带来的负面影响。
2. 税收政策复杂多变
随着经济全球化和国内经济结构的不断调整，税收政策也在不断地进行优化和完善。然而，频繁的政策变动给纳税人带来了不小的困扰。一方面，复杂的税收政策使得纳税人难以准确理解和掌握相关政策规定，导致在实际操作中出现偏差；另一方面，频繁的政策调整也增加了税务部门的工作量，影响了税收征管的效率。
为了应对这一问题，政府相关部门应当进一步简化税收政策，确保政策的透明度和稳定性。具体来说，可以通过以下几个方面来改进：一是加强政策解读和宣传工作，确保每一项新政策出台后，都能及时、准确地传达给广大纳税人。二是建立健全政策评估机制，定期对现有税收政策进行评估，根据实际情况适时调整，避免不必要的频繁变动。三是优化政策制定流程，广泛听取社会各界的意见和建议，使政策更具科学性和合理性。四是推进税收法治建设，完善相关法律法规，确保税收政策有法可依、有章可循。
3. 多部门协作不足
税收共治不仅仅是税务部门的责任，还需要财政、工商、银行等多个部门的协同配合。然而，在实际工作中，各部门之间的协作还不够紧密，存在沟通不畅、信息共享不及时等问题。这些问题不仅影响了税收征管的效果，也不利于形成全社会共同参与的良好氛围。
为此，必须进一步加强多部门间的协作与联动。一是建立健全跨部门协调机制，明确各部门在税收共治中的职责分工，形成合力。二是加快信息平台建设，打破部门间的信息壁垒，实现信息互联互通，提高工作效率。三是加强联合执法，针对重点行业和领域开展专项检查行动，严厉打击各类涉税违法行为。四是强化监督考核，将税收共治工作纳入各部门年度绩效考核体系，确保各项任务落到实处。
二、推动税收共治的对策建议
强化法治保障
税收共治离不开坚实的法治基础。近年来，我国不断完善税收法律法规体系，为税收共治提供了有力的法律支撑。但与此同时，我们也应该看到，现行法律法规在某些方面还存在不足之处。因此，要进一步加强税收法治建设，从立法、执法、司法等各个环节入手，全面提升税收治理的法治化水平。
首先，在立法层面，要加快推进税收基本法的制定工作，构建起一套系统完备、科学规范、运行有效的税收法律体系。其次，在执法层面，要严格依法行政，做到有法必依、执法必严、违法必究。特别是要加大对涉税违法犯罪行为的打击力度，维护良好的税收秩序。再次，在司法层面，要加强法院与税务机关之间的协作配合，建立健全涉税案件审理机制，确保涉税纠纷得到公正、高效的解决。最后，在普法层面，要深入开展税收法治宣传教育活动，增强全民的税收法治观念，营造良好的税收法治环境。
2. 提升信息化水平
信息化是提升税收共治效能的重要手段。当前，信息技术迅猛发展，为税收征管和服务创新提供了前所未有的机遇。我们要抓住这一机遇，大力推进税收信息化建设，不断提高税收治理的智能化、精准化水平。
一方面，要继续完善税收信息系统，拓展功能模块，优化用户体验。例如，可以开发智能申报系统，帮助纳税人快速准确地完成申报；可以建设风险预警平台，提前识别潜在的风险点，及时采取防范措施；还可以建立电子发票系统，简化发票开具流程，提高发票管理效率。另一方面，要积极推广“互联网+税务”模式，打造线上线下相结合的服务体系。通过网上办税大厅、移动办税APP等渠道，为纳税人提供更加便捷高效的服务；同时，借助大数据分析技术，深入挖掘纳税人需求，推出个性化、定制化的服务产品，满足不同群体的需求。
3. 深化社会共治
税收共治是一项系统工程，需要全社会共同参与。我们要充分发挥社会各界的力量，形成多方联动、齐抓共管的工作格局。具体而言：
一是加强与行业协会的合作。行业协会是联系政府与企业之间的桥梁纽带，在税收共治中发挥着重要作用。我们可以依托行业协会，组织开展税收政策培训、税收知识竞赛等活动，引导会员单位自觉遵守税法；还可以委托行业协会协助开展行业税收调研，为制定和完善税收政策提供参考依据。
二是鼓励公众参与税收监督。人民群众是税收共治的重要力量。我们要畅通举报渠道，建立奖励制度，激发群众参与税收监督的积极性；还要加强信息公开，及时公布重大税收政策调整、税收违法典型案例等内容，接受社会监督。
三是培育和发展第三方服务机构。第三方服务机构如会计师事务所、税务师事务所等，在税收服务领域具有专业优势。我们要支持和引导这些机构健康发展，规范其执业行为，发挥其在税收咨询、代理等方面的作用，为纳税人提供优质高效的服务。
总之，税收共治是一项长期而艰巨的任务，需要我们在实践中不断探索创新。面对新的形势和挑战，我们要坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真学习了党的二十大精神，坚定不移地推进税收治理体系和治理能力现代化，努力开创税收共治新局面，为实现中华民族伟大复兴的中国梦作出更大贡献。
通过以上分析可以看出，虽然税收共治面临诸多困境，但只要我们坚定信心、迎难而上，采取切实有效的措施加以解决，就一定能够不断提升税收治理水平，为国家经济社会发展提供坚实的财力保障。
